Omzetten van een eenmanszaak naar een BV

Het omzetten van een eenmanszaak naar een besloten vennootschap (bv) kan op verschillende manieren, waaronder ruisende en geruisloze inbreng. Beide methoden hebben hun eigen voor- en nadelen, en de keuze hangt af van de specifieke situatie van de ondernemer. In deze blog bespreken we de verschillen tussen ruisende en geruisloze inbreng, wanneer het verstandig is om over te stappen naar een bv, en de verwachte ontwikkelingen in 2025.

Ruisende en geruisloze inbreng

Ruisende inbreng houdt in dat de ondernemer direct afrekent met de Belastingdienst over de stakingswinst. Dit is het verschil tussen de werkelijke waarde van de onderneming en de boekwaarde. Hoewel dit kan leiden tot een directe belastingheffing, kan het in sommige gevallen financieel aantrekkelijk zijn, bijvoorbeeld als de ondernemer gebruik kan maken van de stakingslijfrenteaftrek[1].

Geruisloze inbreng daarentegen, stelt de ondernemer in staat om de eenmanszaak om te zetten naar een bv zonder direct af te rekenen met de Belastingdienst. Dit kan aantrekkelijk zijn omdat het de liquiditeitspositie van de ondernemer niet direct beïnvloedt. De onderneming wordt overgedragen aan de bv tegen uitreiking van aandelen, en de fiscale claim wordt doorgeschoven naar de bv[2].

Wanneer is het Verstandig om over te Stappen naar een BV?

Het omzetten van een eenmanszaak naar een bv kan om verschillende redenen verstandig zijn:

1. Beperking van aansprakelijkheid: In een bv is de aansprakelijkheid van de ondernemer beperkt tot het ingebrachte kapitaal, wat persoonlijke financiële risico's kan verminderen.
2. Fiscale voordelen: Bij hogere winsten kan een bv fiscaal voordeliger zijn door de lagere vennootschapsbelastingtarieven in vergelijking met de inkomstenbelastingtarieven voor een eenmanszaak[1].
3. Professionalisering: Een bv kan een professionelere uitstraling geven, wat gunstig kan zijn bij het aangaan van zakelijke relaties en het aantrekken van investeerders.
4. Opvolging en verkoop: Een bv-structuur kan de overdracht van de onderneming bij verkoop of opvolging vergemakkelijken.

Ontwikkelingen in 2025

In 2025 worden enkele belangrijke fiscale veranderingen verwacht die van invloed kunnen zijn op de beslissing om een eenmanszaak om te zetten naar een bv:

• Afbouw zelfstandigenaftrek: De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd, wat de fiscale druk op eenmanszaken kan verhogen en de bv-structuur aantrekkelijker kan maken[1].
• Dalende vennootschapsbelastingtarieven: Verwacht wordt dat de vennootschapsbelastingtarieven verder zullen dalen, wat de fiscale voordelen van een bv vergroot[1].
• Digitalisering en administratieve vereenvoudiging: De overheid zet in op verdere digitalisering en administratieve vereenvoudiging, wat de oprichting en het beheer van een bv eenvoudiger en toegankelijker maakt[2].

Conclusie

Het omzetten van een eenmanszaak naar een bv via ruisende of geruisloze inbreng kan aanzienlijke voordelen bieden, afhankelijk van de specifieke omstandigheden van de ondernemer. Met de verwachte fiscale en administratieve veranderingen in 2025 kan het voor veel ondernemers aantrekkelijker worden om deze stap te overwegen. Het is echter belangrijk om goed advies in te winnen en de financiële en fiscale gevolgen zorgvuldig te overwegen.

Heb je nog specifieke vragen over dit onderwerp of wil je meer weten over de praktische stappen? Neem dan gerust contact met ons op.

[1]: Jongbloed Fiscaal Juristen [2]: RB

[1] Ruisende of geruisloze inbreng in de bv - Jongbloed Fiscaal Juristen

[2] Inbreng IB-onderneming in bv-structuur Ruisend of geruisloos in de bv - RB